🌍 全球通用
企业结构税负对比
同等利润下，不同企业架构（个体/合伙/公司）的综合税负比较
小微优惠政策（≤300万利润5%）为当前阶段性政策，有效期至2027年底。分红按20%个税（外资股东可能享受协定税率）。
最优架构（税率最低）
21.9%
合伙企业
最差架构（税率最高）
32.0%
高新技术企业
个体工商户（经营所得）
经营所得5档累进5–35%，无企业层面税
企业税¥0
个人税¥109,500
税后净收¥390,500
合伙企业（穿透至个人）最优
穿透课税，合伙人按经营所得各自缴个税
企业税¥0
个人税¥109,500
税后净收¥390,500
有限公司（小微优惠）
≤300万利润企业所得税5%；分红再缴20%个税
企业税¥25,000
个人税¥95,000
税后净收¥380,000
高新技术企业（15% CIT）
企业层CIT 15%，分红20%个税
企业税¥75,000
个人税¥85,000
税后净收¥340,000
税负对比仅供参考，实际选择架构还需考虑社保、合规成本、融资需求、股权结构等因素。建议咨询专业税务师。